Qué es la DIOT y qué información de tus CFDI necesitas

La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es el reporte en el que se informa al SAT a quién se le pagó durante el mes y cuánto IVA se trasladó en esas operaciones. Con ella, el SAT cruza lo que declara cada contribuyente con lo que facturan sus proveedores.

Quién la presenta y cuándo

La presentan, en general, los contribuyentes obligados al pago del IVA, por cada mes. La regla general es presentarla a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponde la información. Revisa siempre las reglas vigentes de la Resolución Miscelánea Fiscal, porque el SAT puede ajustar plazos, formatos y casos de excepción.

Qué información pide

Por cada proveedor (tercero) con el que hubo operaciones pagadas en el mes:

• RFC del proveedor (o los datos de identificación, si es extranjero).
• Tipo de tercero: proveedor nacional, extranjero o global.
• Tipo de operación: por ejemplo, servicios profesionales, arrendamiento u otros.
• Valor de los actos o actividades pagados, separado por tasa: 16 %, tasa de región fronteriza, 0 % y exentos.
• IVA retenido, si lo hubo.
• Devoluciones, descuentos y bonificaciones, cuando apliquen.

El SAT actualiza periódicamente el formato de la DIOT; usa siempre la versión vigente que publica en su portal.

La clave: lo que se pagó, no lo que se facturó

Para el IVA cuenta lo efectivamente pagado en el mes. Por eso no basta con sumar las facturas recibidas:

• Una factura PUE (pago en una sola exhibición) se considera pagada en el mes de su emisión.
• Una factura PPD (pago en parcialidades o diferido) se considera pagada cuando se recibe el complemento de pago (REP) de cada abono. Sin el complemento, ese pago no debería entrar a la DIOT del mes.
• Las facturas canceladas no deben incluirse.

Cómo armarla sin capturar a mano

La información de la DIOT ya está en los CFDI recibidos y en sus complementos de pago. Si descargas los XML de tus clientes cada mes, puedes agrupar por proveedor, separar por tasa y por tipo de operación, y llegar a las cifras sin capturarlas una por una.

ArgosXML arma la información de la DIOT a partir de los CFDI recibidos y sus pagos, respetando el régimen de cada cliente. Son cifras informativas que te ahorran la captura: la revisión y la presentación siguen siendo tu criterio profesional.